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Déclaration LMNP des revenus 2021 : comment ça marche ?
Comment faire votre première déclaration LMNP pour vos revenus locatifs ? Pour les investisseurs LMNP, le paysage administratif et fiscal français peut parfois ressembler à une forêt dense dont il est difficile de s’extraire quand on n’est pas un explorateur aguerri. Et quand on ne dispose pas du bon guide et des bons outils. Quelles sont les démarches à effectuer pour déclarer vos revenus LMNP ? Quelles différences au régime réel ou micro-BIC ? Quels formulaires compléter ?
Ne vous rongez pas les sangs, le cabinet Faace Immo vous propose un guide récapitulatif pour prendre du recul et vous extraire de ce labyrinthe.
Quel régime fiscal pour déclarer vos revenus LMNP ?
Nous vous rappelons que dans le cadre de l’activité de loueur en meublé non professionnel, vous avez le choix entre deux régimes fiscaux pour déclarer vos revenus locatifs. Connaître les mécanismes liés à son régime d’imposition est indispensable pour bien remplir sa déclaration LMNP.
Revenus locatifs inférieurs à 72 600 €
Vous avez la possibilité d’opter pour l’un ou l’autre des régimes fiscaux. Sachez que par défaut, c’est le régime micro-BIC qui s’applique. Si vous souhaitez être imposé au régime réel, c’est à vous d’en faire la demande à l’administration avant le 1er février de l’année pour laquelle vous souhaitez l’appliquer. De ce fait, pour les revenus 2021, vous avez manqué le créneau si vous n’avez pas choisi cette option avant le 1er février.
Ce qu’il faut retenir :
Régime micro-BIC
En optant pour le régime micro-BIC pour l’imposition de votre location meublée, vous bénéficiez d’un abattement fiscal de 50 % de vos revenus. Pour le suivi de votre comptabilité, rien de plus facile !
Régime réel simplifié
Le régime réel simplifié, qui permet souvent une meilleure optimisation fiscale, nécessite néanmoins des connaissances comptables et fiscales plus poussées. C’est pourquoi, si vous avez opté pour ce régime, les conseils d’un expert comptable lmnp sont un atout à ne pas négliger. En effet, vous devrez indiquer vos charges déductibles et prendre en compte l’amortissement de votre bien en location meublée.
Revenus locatifs supérieurs à 72 600 €
Vous êtes d’office soumis au régime de bénéfice réel (régime réel simplifié ou régime réel normal). Toutefois, une exception existe. Dans le cas d’une première année de dépassement du plafond de 72 600 € de revenus locatifs annuels, vous pouvez bénéficier d’une année supplémentaire au régime micro-BIC.
Besoin d’un aide-mémoire ? Consultez la fiche impots.gouv sur la déclaration de vos revenus locatifs.
Déclaration LMNP au régime réel simplifié : la liasse fiscale
Qu'est-ce que la liasse fiscale ?
En fiscalité LMNP, un arbre peut en cacher un autre. La liasse fiscale, c’est une forêt de documents à remplir pour justifier de son activité LMNP au régime réel. Oui, car la liasse fiscale ne vous concernera que si vous avez fait le choix de ce régime. Les loueurs en meublé au régime micro-BIC en sont dispensés.
Ainsi, la liasse fiscale correspond à l’ensemble des formulaires que vous devez remplir lors de votre déclaration LMNP. Désormais, cette démarche se fait par télédéclaration auprès de votre Service des Impôts des Entreprises (SIE).
Composition de la liasse fiscale
Cette liasse fiscale comprendra notamment :
- Formulaire 2031-SD : Bénéfices Industriels et Commerciaux
- Formulaire 2033-A : bilan simplifié
- Le 2033-B : compte de résultat simplifié
- Le 2033-C : tableau des immobilisations, amortissements, plus-values et moins-values
- Le 2033-D : relevé des provisions, amortissement dérogatoires et déficits reportables
- Le 2033-E : détermination de la valeur ajoutée
Nous vous avons fait peur avec ces noms barbares ? Mais non, il ne faut pas ! Selon votre statut et votre situation, certaines des annexes seront sans objet et vous n’aurez pas besoin de les transmettre. Deuxième bonne nouvelle, vous pouvez vous faire accompagner de votre expert-comptable lmnp pour les remplir, ou même lui en déléguer complètement la gestion.
Déclaration LMNP au régime réel ou micro-BIC : formulaire 2042 C PRO
Qu'est-ce que le formulaire 2042 C PRO ?
Quel que soit le régime d’imposition choisi, vous devrez déclarer vos revenus locatifs non pas dans la déclaration des revenus fonciers 2044, mais via un formulaire spécifique. Le formulaire 2042 C PRO est dédié à la déclaration des revenus liés à une activité non salariée. Ce document sera donc joint à votre déclaration de revenus 2021.
Les échéances fiscales
L’échéance pour effectuer votre déclaration est la même, que vous soyez au régime réel ou micro-BIC. Notez bien dans vos agendas que la déclaration 2022 des revenus de 2021 démarrera début avril 2022. Concernant votre déclaration de revenus locatifs, celle-ci devra être transmise au plus le second jour ouvré après le 1er mai.
Retard de déclaration des revenus LMNP : quels risques ?
Vous avez oublié de faire votre déclaration de revenus locatifs, il est peut-être possible de vous rattraper. En théorie, les Services des Impôts permettent aux retardataires de remonter jusqu’à 3 ans en arrière pour réaliser leur déclaration. L’erreur est humaine et le droit à l’erreur s’applique d’autant plus s’il s’agit de votre première déclaration. Toutefois, les situations sont étudiées au cas par cas et vous pourriez bien vous exposer à des pénalités de retard. En fait, tout dépendra de votre historique avec l’administration fiscale.
Par conséquent : évitez de laisser s’empiler les courriers et/ou emails que vous pourriez recevoir des impôts. S’ils vous relancent et que vous ne corrigez pas le tir, les pénalités de retard peuvent s’élever à 10 % du montant de l’impôt.
Ainsi, on ne le rabâchera jamais assez : ne prenez aucun risque et confiez la gestion de votre activité de loueur en meublé à un comptable lmnp. Pour un accompagnement individualisé, faites confiance au cabinet Faace Immo et contactez-nous en remplissant le formulaire.
